26. Altri debiti

Al 31 dicembre 2010 ammontano a 368.408 migliaia di euro, con una variazione netta in aumento di 78.350 migliaia di euro rispetto al 31 dicembre 2009, e si riferiscono a:

(in migliaia di euro) Al 31 dicembre 2010 Al 31 dicembre 2009 Variazione
Acconti 2.009 5.865 (3.856)
Altri debiti:      
Debiti verso imprese del Gruppo:      
IVA consolidata 131.408 124.348 7.060
IRES consolidata 211.576 133.806 77.770
Altri debiti verso imprese del Gruppo 104 - 104
Totale Debiti verso imprese del Gruppo 343.088 258.154 84.934
Debiti verso istituti di previdenza sociale 1.837 1.803 34
Debiti correnti verso il personale, Amministratori e Sindaci 13.038 5.629 7.409
Debiti verso azionisti Toro Assicurazioni S.p.A., Magneti Marelli S.p.A. e Comau S.p.A. per OPA 642 860 (218)
Azionisti per dividendi da incassare 330 290 40
Creditori diversi 295 1.871 (1.576)
Totale Altri debiti 359.230 268.607 90.623
Debiti verso erario:      
Debiti per IVA 2.388 13.034 (10.646)
Ritenute lavoro dipendente e autonomo 4.245 2.022 2.223
Altri minori 432 433 (1)
Totale Debiti verso erario 7.065 15.489 (8.424)
Ratei e risconti passivi 104 97 7
Totale Altri debiti 368.408 290.058 78.350

 

Acconti


Tale voce rappresenta il saldo tra il valore delle rimanenze e gli acconti ed anticipazioni ricevuti dal committente (Treno Alta Velocità – T.A.V. S.p.A., dal 31 dicembre 2010 incorporata in Rete Ferroviaria Italiana S.p.A.) per lavori in corso su ordinazione come segue:

(in migliaia di euro) Al 31 dicembre 2010 Al 31 dicembre 2009 Variazione
Lavori in corso su ordinazione 242.709 237.254 5.455
Meno: Saldo acconti per stato avanzamento lavori 244.479 242.370 2.109
Totale ammontare lordo dovuto al committente 1.770 5.116 (3.346)
Saldo anticipazioni 239 749 (510)
Totale Acconti 2.009 5.865 (3.856)

La voce si riferisce ai contratti relativi al progetto Alta Velocità stipulati da Fiat S.p.A. con Treno Alta Velocità – T.A.V. S.p.A. (a sua volta incaricata da F.S.S.p.A.) per la progettazione esecutiva e la realizzazione di due tratte ferroviarie ad alta velocità (Bologna-Firenze e Torino-Milano, quest’ultima suddivisa in due subtratte: Torino-Novara e Novara-Milano). Al 31 dicembre 2010 gli importi contrattuali (comprensivi di varianti, adeguamenti monetari ed altri importi riconosciuti) erano pari a 5.190 milioni di euro per la tratta Bologna-Firenze ed a 2.278 milioni di euro per la subtratta Novara-Milano. Si ricorda che l’importo contrattuale della subtratta Torino-Novara (ultimata e contabilmente chiusa a fine 2009) era stato di 4.669 milioni di euro.

 

Nell’ambito di tale progetto Fiat S.p.A., quale general contractor, ha affidato la progettazione ed esecuzione delle opere ai consorzi CAV.E.T. e CAV.TO.MI., mantenendo a suo carico le attività di coordinamento, organizzazione e direzione lavori. Pertanto i lavori in corso su ordinazione si riferiscono al corrispettivo spettante a Fiat S.p.A., come percentuale riconosciuta sugli importi contrattuali (circa 3,5%) per le attività direttamente svolte. Il pagamento dell’opera è attuato tramite acconti corrisposti dal committente T.A.V. S.p.A. a Fiat S.p.A. a fronte degli stati avanzamento lavori o in conto anticipo e da quest’ultima riconosciuti simmetricamente ai consorzi CAV.E.T. e CAV.TO.MI. al netto della percentuale di competenza contrattualmente riconosciuta.

 

Il dettaglio dei valori per tratta è il seguente:

 

(in migliaia di euro) Al 31 dicembre 2010 Al 31 dicembre 2009 Variazione
Lavori in corso su ordinazione 242.709 237.254 5.455
Tratta Firenze-Bologna 161.110 159.355 1.755
Tratta Novara-Milano 81.599 77.899 3.700
Meno: Saldo acconti per stato avanzamento lavori 244.479 242.370 2.109
Tratta Firenze-Bologna 161.829 160.580 1.249
Tratta Novara-Milano 82.650 81.790 860
Ammontare lordo dovuto al committente 1.770 5.116 (3.346)
Tratta Firenze-Bologna 719 1.225 (506)
Tratta Novara-Milano 1.051 3.891 (2.840)

I lavori in corso sono valutati in base alla percentuale di completamento rapportata al prezzo di vendita, che nella fattispecie è data dal corrispettivo contrattualmente riconosciuto per le attività direttamente svolte da Fiat S.p.A. I costi sostenuti a fronte dei corrispettivi registrati come lavori in corso ammontano complessivamente a 97.258 migliaia di euro al 31 dicembre 2010 (95.589 migliaia di euro al 31 dicembre 2009). Le variazioni dei lavori in corso su ordinazione sono classificate a conto economico nell’ambito della voce Altri ricavi di gestione (vedasi Nota 4). Al momento della chiusura contrattuale delle tratte, i ricavi finali per le attività di diretta competenza sono riconosciuti a conto economico nella voce Altri ricavi di gestione al netto della variazione negativa delle scorte. Contestualmente avviene la chiusura contabile delle rimanenze e delle somme classificate come acconti.

 

Al riguardo, si ricorda che a fine 2009, con la firma del Certificato di Collaudo Finale Secondario riferito all’ultimazione delle opere residue della tratta Torino- Novara (il Certificato di Collaudo Finale Principale, relativo ad opere per circa il 94% del valore della tratta era già stato firmato nel 2006), considerato come l’atto contrattuale conclusivo, è stata registrata la chiusura contabile della tratta.

 

ll Saldo acconti per stato avanzamento lavori risulta come segue:

 

  Acconti ricevuti da clienti Acconti versati a fornitori Saldo acconti per stato avanzamento lavori
(in migliaia di euro) Al 31 dicembre 2010 Al 31 dicembre 2009 Al 31 dicembre 2010 Al 31 dicembre 2009 Al 31 dicembre 2010 Al 31 dicembre 2009
Tratta Firenze-Bologna 5.177.313 5.086.961 5.015.484 4.926.381 161.829 160.580
Tratta Novara-Milano 2.268.473 2.245.905 2.185.823 2.164.115 82.650 81.790
Acconti per stato avanzamento lavori 7.445.786 7.332.866 7.201.307 7.090.496 244.479 242.370

Le anticipazioni riguardano le somme versate dal committente T.A.V. S.p.A. all’apertura dei contratti in conto anticipo e recuperate mediante l’avanzamento lavori. Il saldo risulta come segue:

  Anticipi ricevuti da clienti Anticipi versati a fornitori Saldo anticipazioni
(in migliaia di euro) Al 31 dicembre 2010 Al 31 dicembre 2009 Al 31 dicembre 2010 Al 31 dicembre 2009 Al 31 dicembre 2010 Al 31 dicembre 2009
Tratta Firenze-Bologna 993 2.184 955 2.101 38 83
Tratta Novara-Milano 7.914 19.630 7.713 18.964 201 666
Anticipazioni 8.907 21.814 8.668 21.065 239 749

A fronte degli acconti contrattuali ricevuti, della buona esecuzione dei lavori e dello svincolo delle ritenute a garanzia effettuate sugli stati avanzamento lavori, al 31 dicembre 2010 risultano rilasciate da parte Fiat S.p.A. a favore di T.A.V. S.p.A. fideiussioni bancarie/assicurative per complessivi 907 milioni di euro. Ai sensi degli accordi assunti con gli indicati consorzi e con gli istituti emittenti dette garanzie, 875 milioni di euro rappresentano un rischio diretto a carico dei consorzi stessi, senza alcun rapporto di solidarietà con Fiat S.p.A. verso le banche/compagnie assicuratrici emittenti.

 

Più in dettaglio, le garanzie rilasciate da Fiat S.p.A. a T.A.V. S.p.A. sono relative per 498 milioni di euro alla tratta Bologna-Firenze, per 398 milioni di euro alla subtratta Novara-Milano e per 11 milioni di euro alla subtratta Torino-Novara (garanzie biennali rilasciate sulle ultime opere oggetto di collaudo nel 2009).

 

In relazione a quanto sopra, le obbligazioni di manleva assunte direttamente dal consorzio CAV.E.T. ammontano a 481 milioni di euro, mentre per il consorzio CAV.TO.MI. le stesse sono pari a 383 milioni di euro per la subtratta Novara-Milano ed a 11 milioni di euro per la subtratta Torino-Novara.

 

Si ricorda che lo svincolo di tali fideiussioni è generalmente legato alla formalizzazione dei collaudi (Certificati di Collaudo Finali) previsti dagli accordi contrattuali per l’approvazione delle opere da parte del committente, salvo specifiche pattuizioni sul tema.

 

Infine, per quanto riguarda le tratte ancora in essere a fine esercizio (Bologna-Firenze e Novara-Milano), si ricorda che nel corso del 2009 è avvenuta la consegna formale delle opere alla T.A.V. S.p.A., nonché l’apertura delle linee Alta Velocità all’esercizio commerciale, previo parere tecnico rilasciato dalla Commissione di collaudo. Tuttavia poiché al 31 dicembre 2010, come già al 31 dicembre 2009, erano ancora in corso le attività per ultimare opere accessorie e di finitura, nonché gli espletamenti previsti dagli accordi contrattuali per l’approvazione formale delle opere (Certificati di Collaudo Finali Principali e/o Secondari) e per lo svincolo delle garanzie da parte del committente, non sono state quindi ancora registrate le chiusure contabili delle tratte.

 

Altri debiti e Debiti verso erario

Si commentano di seguito le principali voci.

 

Al 31 dicembre 2010 i debiti verso imprese del Gruppo per IVA consolidata, pari a 131.408 migliaia di euro (124.348 migliaia di euro al 31 dicembre 2009), si riferiscono ai saldi dell’IVA a credito delle società controllate italiane trasferiti a Fiat S.p.A. nell’ambito della procedura IVA consolidata.

 

Al 31 dicembre 2010 i debiti verso imprese del Gruppo per IRES consolidata, pari a 211.576 migliaia di euro (133.806 migliaia di euro al 31 dicembre 2009), sono relativi alla remunerazione per le perdite fiscali conferite dalle società controllate italiane nel consolidato fiscale nazionale per l’esercizio 2010 e per crediti IRES delle società controllate italiane trasferiti a Fiat S.p.A. nell’ambito delle procedure del consolidato fiscale nazionale per l’esercizio 2010, nonché debiti residui da liquidare relativi al consolidato fiscale nazionale dell’esercizio precedente.

 

Si segnala infine che gli Altri debiti e i Debiti verso erario sono pagabili entro l’esercizio successivo e si ritiene che il loro valore contabile approssimi il loro fair value.

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